現金流量是什么意思？現金流的含義

現金流量是什么意思?現金流量有哪幾種類型?

現金流量是指企業在一定會計期間內，根據收付實現制原則，由一定經濟活動產生的現金流入、現金流出及其總額的總稱，包括經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。相關現金流量表與資產負債表和利潤表關系請參考鏈接內容。

現金流中的現金包括現金和現金等價物，即庫存，的現金、銀行，資金的其他貨幣存款和現金等價物。在實踐中，它們一般指自購買日起3個月內到期的債券投資，這類投資一般以“交易性金融資產”進行核算。

投資活動現金流量

活動現金流量是指購建長期資產(對內投資)和不包括現金等價物的投資(對外投資)及其處置活動。例如，企業購買和建造廠房和機器設備屬于國內投資，而企業在其他企業對股權的投資則被視為“長期股權投資”，屬于對外投資。處置這類投資資產的活動，如長期股權投資對外轉移產生的現金流出和現金流入，屬于投資活動的現金流量。

在現金流量表中，投資活動產生的現金流量主要包括收回投資收到的現金(如出售和轉讓債權投資、其他債券投資、其他權益工具投資、長期股權投資等。);投資收益收到的現金;處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額;以及投資支付的現金(如取得債權投資支付的現金);支付其他與投資活動有關的現金等等。

投資活動現金流量凈額=投資活動現金流入-投資活動現金流出。

籌資活動現金流量

籌資產生的現金流量是指將導致企業資本和債務規模及構成發生變化的活動，如長期借款的現金流入和為長期借款支付的利息支出(現金流出);發行債券和股票產生的現金流入，支付利息和分配現金股利產生的現金流出。

在現金流量表中，籌資活動的現金流量包括招商引資收到的現金(僅包括發行股票);貸款收到的現金(包括發行債券產生的現金凈流入和各種長短期貸款產生的現金流入);收到與籌資活動有關的其他現金;償還債務支付的現金;分配股利利潤或支付利息支付的現金;支付其他與籌資活動有關的現金。

籌資活動現金流量凈額=籌資活動現金流入-籌資活動現金流出。

經營活動現金流量

經營性現金流量是指企業日常經營活動產生的除投資活動和籌資活動產生的現金流量以外的現金流量，如企業現金收入、現金購買、支付職工工資等。

在現金流量表中，經營活動產生的現金流量包括銷售商品和提供勞務收到的現金;購買商品和接受勞務的現金;支付給職工和為職工支付的現金;繳納的所有稅費;支付其他與經營活動有關的現金。

經營現金流量凈額=經營現金流入-經營現金流出

凈現金流量=經營活動產生的凈現金流量、投資活動產生的凈現金流量和籌資活動產生的凈現金流量。以上現金流量供大家參考。

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