符合性測試是什么意思？符合性測試和實質性測試的區別

符合性測試是什么意思?

符合性測試指審計人員在對被審計單位內部控制進行初評的基礎上，為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執行，貫徹執行的實際效果是否符合設立該控制的初衷而進行的測試活動。

符合性測試和實質性測試的區別

符合性測試與實質性測試的聯系：符合性測試為實質性測試打基礎，符合性測試的結果為確定實質性測試的范圍、重點、時間提供依據; 實質性測試是在符合性測試的基礎上進行的，實質性測試的程度取決于符合性測試的結果。 具體聯系如下： 1)測試內容一樣，都是委托單位內部控制。 2)測試程序都要經過了解、測試、評價三個階段。 3)測試方法都要用到詢問，觀察，檢查，重新執行。 符合性測試與實質性測試的區別主要有以下6點： 1)測試目的不同：前者是為確定實質性測試性質，范圍，時間; 后者是為了對被審核單位內控制度發表審核意見。 2)測試范圍不同，前者只對擬信賴的內控進行測試; 后者視委托目的而定。 3)測試依據不同，前者依據《獨立審計準則》; 后者依據《內部控制審核指導意見》。 4)測試時間不同，前者和報表審計期間相同; 后者視委托目的而定。 5)測試結果不同，前者形成審計工作底稿; 后者形成內部控制審核報告。 6)內部控制審核要求被審核單位提供有關內控情況的書面聲明，而符合性測試不需要。

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