什么是匯總轉賬憑證？匯總憑證怎么填制？

發布時間：2023-07-04 13:34:12

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來源:MBA環球網

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什么是匯總轉賬憑證?

一、什么是匯總轉賬憑證

匯總轉賬憑證是按照每一個貸方科目分別設置的，是用來匯總一定期間內轉賬業務的一種匯總記賬憑證。

二、匯總轉賬憑證的編制方法

匯總轉賬憑證應當按照每一科目的貸方分別設置，并根據轉賬憑證按對應的借方科目歸類，每五天或十天定期填列一次，每月填制一張。月終，根據匯總轉賬憑證的合計數，分別記入總分類賬戶中各個應借賬戶的借方，以及每一張匯總轉賬憑證所列的應貸賬戶的貸方。倘若在匯總期內，某一貸方科目的轉賬憑證為數不多時，也可不填制匯總轉賬憑證，而直接根據轉賬憑證記入總分類賬。

需要注意的是：為了便于填制匯總轉賬憑證，平時填制轉賬憑證時，應使科目的對應關系保持一個貸方科目同一個或幾個借方科目相對應的會計分錄，即一借一貸或多借一貸的轉賬憑證，不要出現一借多貸的科目對應關系的轉賬憑證。

匯總憑證怎么填制?

1.匯總收款憑證怎樣填制?

匯總收款憑證分別按“現金”、“銀行存款”科目的借方設置。根據匯總期內現金、銀行存款的收款憑證，分別按與設置科目相對應的貸方科目歸類匯總。定期(一般為五天或十天)填制一次，每月填制一張。月終，將匯總收款憑證的合計數計算出來，分別記入現金、銀行存款總賬的借方及各對應賬戶的貸方。

2.匯總付款憑證怎樣填制?

匯總付款憑證分別按“現金”、“銀行存款”科目的貸方設置。根據匯總期內現金、銀行存款的付款憑證，分別按與設置科目相對應的借方科目歸類匯總。定期(一般為五天或十天)填制一次，每月填制一張。月終，將匯總付款憑證的合計數計算出來，分別記入現金、銀行存款總賬的貸方及各對應賬戶的借方。

3.匯總轉賬憑證怎樣填制?

匯總轉賬憑證按每個科目的貸方分別設置。根據匯總期內的全部轉賬憑證，按與設置科目相對應的借方科目歸類匯總。定期(一般為五天或十天)填制一次，每月填制一張。月終，將匯總轉賬憑證的合計數計算出來，分別記入總賬中有關賬戶的借方和設置賬戶的貸方。為了避免匯總時出現重匯和漏匯，平時填制轉賬憑證時，只能按一個貸方科目與一個或幾個借方科目相對應來填制，而不能以幾個貸方科目同一個借方科目相對應來填制。如果匯總期內某一貸方科目的轉賬憑證較少，可以不編制匯總轉賬憑證，直接根據轉賬憑證登記總賬。