小規模納稅人免征增值稅嗎？小規模納稅人免征增值稅怎么申報？

小規模納稅人免征增值稅嗎?

納稅人確定銷售額有兩個要點：一是以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。但為剔除偶然發生的不動產銷售業務的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規模納稅人合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過30萬元，下同)，但在扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額，也可享受小規模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規模納稅人免稅政策。

舉例說明：按季度申報的小規模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務取得收入20萬元，同時向其他建筑企業支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產取得收入200萬元。則A小規模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計銷售額218萬元(=10+20-12+200)，超過30萬元，但是扣除200萬元不動產，差額后的銷售額是18萬元(=10+20-12)，不超過30萬元，可以享受小規模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產200萬元應依法納稅。

小規模納稅人免征增值稅怎么申報?

1、首先登錄電子稅務局,進入電子稅務局之后,點擊申報繳納.

2、進入納稅申報界面后,點擊〖適用于小規模納稅人的增值稅〗按鈕,填寫納稅申報表.

3、進入申報表界面,開始填寫報表.小規模納稅人的增值稅免稅收入應填寫在第10行或第11行.第10行由企業填寫,第11行由個體工商戶填寫,第9行為兩者之和.

4、填寫免稅收入后,填寫免稅額.對于小規模納稅人,請填寫第18行或第19行.第18行為企業,第19行為個體工商戶.第17行是這兩行的總和.

5、填寫收入和免稅額后,最后填寫應繳納的稅款.如果沒有小規模納稅人開具的增值稅專用發票,則最終應納稅額應為零,因此可以在報告第20行和第22行填寫零.

6、填寫完數據后,你還需要填寫表格的末尾.在表格末尾的是否自行申報處選擇是或否.如果選擇"是",則表示要申報的企業內部人員.選擇是否申報后,填寫相關人員的身份證號碼.

7、最后,檢查申報表,包括金額和表格末尾填寫的數據.選中后,單擊"申報".點擊申報單后,小規模納稅人將免征增值稅.

標簽： 小規模納稅人免征增值稅 小規模超過30

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